Impuestos Diferidos – Flórez Sánchez – Ediciones De La U

Impuestos Diferidos

En este material se proponen ejemplos sencillos, pero integrados, que facilitan la comprensión del impuesto diferido y su relación con los estados financieros. La intención es explicar el flujo de información en un Sistema de Información Contable (SIC), basado en una contabilidad multiusuaria.

El capítulo 1 expone, en un marco conceptual y teórico sobre la contabilidad multiusuaria, la información NIIF, las políticas contables y la taxonomía de estados financieros NIIF y fiscal. En el capítulo 2, se presentará la estructura contable multiusuaria, en las múltiples dinámicas de planes de cuentas. En el capítulo 3, se mostrará cómo se calculaba el impuesto diferido en la normatividad contable anterior a las NIIF, para posteriormente, en el capítulo 4, presentar los fundamentos normativos de la contabilidad financiera internacional bajo NIIF para el impuesto diferido. En el capítulo 5, se muestra la metodología en NIIF. Por último, con la vinculación de otros autores, en el capítulo 6, resultado de investigación, se presenta una comparación de las partidas del activo entre la normatividad NIIF para pyme y la normatividad fiscal (Ley 1819 de 2016 en Colombia) para considerar los posibles casos que podrían dar impuesto diferido en el activo.

Introducción

Capítulo 1. Fundamentación de impuesto a las ganancias

Introducción del capítulo 1

Contabilidad multiusuaria o multipropósito

Usuario de las NIIF

Intencionalidad de la información NIIF

Quiénes no son usuarios de las NIIF

Políticas contables

Tensiones en los intereses de los usuarios

Diferencias entre la contabilidad FISCAL vs. contabilidad FINANCIERA

Taxonomías NIIF vs. taxonomías FISCALES

Los informes básicos de la normatividad financiera son:

Comparación entre informes FISCALES y FINANCIEROS

Diferencia en las ganancias (utilidad del ejercicio),

impuesto a las ganancias

Formulación matemática del impuesto diferido

Ejemplo 1. Impuesto diferido pasivo

El concepto de temporal de las partidas de impuesto diferido

Ejemplo 2. Diferencias contabilidad fiscal y contabilidad financiera

Conclusiones

Autoevaluación

Capítulo 2. Múltiples estructuras de planes de cuentas

Introducción del capítulo 2

Tesauros contables

Ejemplos de captura de datos contables con diferente

estructura de planes de cuentas

Ejemplo 1. 1 plan de cuentas, 1 libro

Ejemplo 2. 1 plan de cuentas, 2 libros

Ejemplo 3. 2 planes de cuentas, 2 libros

Ejercicios de equivalencia en conversión

Ejemplo con cálculo de impuesto diferido

Conclusiones

Autoevaluación

Capítulo 3. El impuesto diferido en el Decreto 2650/93

Introducción capítulo 3

El impuesto diferido en el Decreto 2650/93

Dinámicas del uso de las cuentas del impuesto diferido

De renta y complementarios

Impuesto de renta y complementarios

Ejemplos de impuesto diferido con

las dinámicas del DR 2650/93

Ejemplo 1. Registro con las cuentas del DR 2650/93,

impuesto diferido débito

Ejemplo 2. Registro con las cuentas del DR 2650/93,

impuesto diferido crédito

Conclusiones

Autoevaluación